Кратко и доступно об изменениях для ИП в 2024 году - Svoi-consult.by

Кратко и доступно об изменениях для ИП в 2024 году

financial-4560047_1280
  1. Признание выручки.

Нет принципа по отгрузке. Выручку определяем только по оплате. ИП, по-прежнему, вправе учитывать расходы с применением фиксированного расхода 20% от выручки или считать фактические расходы. В начале года он составляет письменное решение о том, как будет учитывать расходы – упрощенно 20% или фактические. Это решение в налоговую не отправляется, предъявляется при проверке.

Из нового: если ИП вел учет с фактическими расходами, а потом понял, что это для него не удобно, он может перейти на упрощенный вариант расчета расходов 20%. НО обратного пути уже в течение года не будет. В случае перехода ИП должен пересчитать расходы с января по норме 20% от выручки, доплатить подоходный, отразить в декларации (поставить нужные галочки и показать доначисленный налог в разделе по исправлению начислений.  Переход от учета расходов по норме 20% к фактическим не предусмотрен.   У самурая нет цели, только путь 😉

  1. Возврат ранее реализованных товаров.

Если отразили выручку в одном отчетном периоде, например, в 1кв., а в последующем квартале товар вернули, например, во 2кв. или 3кв., то уменьшаем выручку того периода, в котором признали товар реализованным. В нашем примере, уменьшаем выручку 1квартала.

 

  1. Доходы и расходы, ПУД (первичные учетные документы).

В 2024 году для ИП нет понятия внереализационные доходы и расходы. Есть доходы и расходы, принимаемые для налогообложения и не принимаемые.

Для того, чтобы включить в расходы, товары (работы, услуги), товары, работы, услуги должны быть получены и оплачены.

При этом обязательно должны быть в наличии ПУД:

– при покупке товаров, материалов для перепродажи и расчете при помощи кассового аппарата должны быть кассовый чек и накладная (!);

– если ИП покупает материалы, запчасти для внутреннего использования, должен быть кассовый чек и товарный чек;

ИП имеет право составить ПУД единолично согласно Постановлению Минфина от 12.02.2018 №13 при аренде имущества, приобретении работ, услуг, за исключением договоров подряда (!). Для того, чтобы составить ПУД единолично, в договоре должен быть пункт о том, акты стороны составляют единолично. Также единолично можно составить ПУД при покупке ТМЦ на АЗС или электрозарядных станциях.

 

  1. Период признания расходов.

Есть право признавать расходы в том периоде, в котором они понесены, при условии, что оплачены до предоставления декларации. Например, оплатили услуги связи или коммунальные за март 15 апреля. Декларация еще не предоставлена. Эти расходы можно учесть в расходах за март, т.к. они относятся к марту или в апреле по факту оплаты.

!!! Это право не относится к расходам по зарплате и налогам от зарплаты.

  1. !!! Признание в расходах зарплаты (ЗП) наемных работников и налогов от ЗП.

Расходы по ЗП признаются по факту выплаты. Например, начислили зарплату за март, выплатили 15 апреля. ИП вправе признать эти расходы только в апреле.

С 2024 года эти расходы ИП считают не по-бухгалтерски, а по-человечески )).

В расход идут:

–  выплаты ЗП (сумма по списку в банке или к выдаче в ведомости) + алименты, удержания по исполнительным листам из ЗП при условии их перечисления;

– подоходный налог, удержанный у работника и уплаченный в бюджет (свой подоходный ИП на расходы не относит);

– взносы ФСЗН, уплаченные в бюджет (кроме взносов самого ИП).

 

  1. Курсовые разницы.

Курсовые разницы по переоценке денежных средств на расчетном счете и задолженности по оплатам не учитываются ни в доходах, ни в расходах. Ни плюс, ни минус.

  1. Важно.

При составлении декларации по подоходному налогу за 1 квартал 2024 будьте внимательны с переходящими с 2023 года суммами по выручке и расходам. Если в 2023 работали по отгрузке, а оплата поступила в 2024, ее не нужно включать в доходы 2024 года. Эти суммы учтены в выручке-2023. Аналогично и с расходами.

СКИДКИ НОВЫМ КЛИЕНТАМ

Узнайте, как можно заказать услуги по бухгалтерии на аутсорсинге за обслуживание со скидкой 25%

Ищете верные бухгалтерские услуги?

Наш сайт использует файлы cookies, чтобы улучшить работу и повысить эффективность сайта. Продолжая работу с сайтом, вы соглашаетесь с использованием нами cookies и политикой конфиденциальности.

Принять